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大连迪派会计小讲堂:【分录】小公司常见会计分录大全!大多数会计人都需要!

发布日期:[2018-05-24]  浏览次数:265【关闭本页】

因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 




假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“秀财有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。


前期重要工作:


1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 

2)第一次股东会议决议事项纪要 

公司建账大概程序如下:


公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :


1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写秀财有限责任公司) 

借:固定资产----××设备 

贷:其他应付款—张三 


2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 

借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)  1万元 

贷:其他应付款—张三   1万元 


3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 

借:库存现金 

贷:实收资本—张三  10 万元 

              —李四  20 万元 

              —王五  20 万元 

借:银行存款   50 万元 

贷:库存现金    50 万元 


4.8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记 


5.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三 

① 借:库存现金

   贷:银行存款 


② 借:其他应付款—A 

       贷:库存现金 


6.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 

借:预付账款—甲11.7万 

贷:银行存款11.7万 


7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 

借:库存商品10万 

应交税费—应交增值税—进项税额1.7万 

贷:预付账款—甲11.7万 


8.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到 

借:应收账款—乙公司 

贷:主营业务收入 

    应交税费—增值税(销项税额)


9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 

借:银行存款 

贷:应收账款—乙公司 


10.本月21日从银行提取现金发放本月工资 

① 借:库存现金 

   贷:银行存款 


②借:应付工资 

   贷:库存现金 

        应交税费—应交个人所得税 


11.本月25日分配(计提)本月工资 

借: 管理费用—工资 

贷:应付职工薪酬


12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 

①借:管理费用—福利费     

   贷:应付福利费 


②借:管理费用—工会经费 

            —职工教育经费 

   贷:其他应交款—工会经费 

                     —职工教育经费 


13.本月28日银行划账交社保等费用 

借:管理费用—公司缴纳社保费 

贷:银行存款 


14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 

借:应交税费—应交增值税(未交税金) 

贷:应交税费—未交增值税 


15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 

借:税金及附加 

贷:应交税费—应交城市维护建设税 

    其他应交款—教育费附加 

                 —防洪费 

                 --等等 


16. 月末结转已售商品成本 

借:主营业务成本 

贷:库存商品 


17.月末结转本收入 

借:主营业务收入 

贷:本年利润 


18.30日借:月末结转成本等 

借:本年利润 

贷:主营业务成本 

    税金及附加 

    管理费用 

    销售费用 


19. 假设有利润,预缴企业所得税 

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税 


20.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: 

① 借:本年利润 

   贷:所得税费用  


②借:本年利润 

   贷:利润分配—未分配利润 


③ 提取法定盈余公积 

借:利润分配—未分配利润 

贷:盈余公积—法定盈余公积 

              —法定公积金 


④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)

借:利润分配—未分配利润 

贷:应付股利—张三 

              —李四 

              —王五 


从银行提取现金发放股利时: 

①借:库存现金 

  贷:银行存款 


②借:应付股利应付股利—张三 

                      —李四 

                      —王五 

  贷:库存现金 

       应交税费—应交个人所得税 


干这行的时候,父母总说:“会计好啊,越老越吃香”;干了才知道,应该是越学越吃香


一入会计深似海,从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新,感觉不活到老学到老,别说吃香了,吃土都困难。